WpIG: regulatorisches Neuland für kleine und mittelgroße Wertpapierinstitute
28. Juni 2022
Die Wirtschaftsprüfer Tino Behrends und Konstantin Pieper und ihre Mitarbeitenden Dr. Tanja Schlösser und Kilian Zillmann veröffentlichten im Mai 2022 unter dem Titel „WpIG: regulatorisches Neuland für kleine und mittelgroße Wertpapierinstitute“ einen Fachbeitrag in „Die Wirtschaftsprüfung“ (WPg), in dem sie über den neuen Regulierungsrahmen für Wertpapierinstitute und die Anforderungen an den Abschlussprüfer informierten.
In dem Beitrag beschreiben die Autoren die Konsequenzen des neuen Regulierungsrahmens für die Jahresabschlussprüfung kleiner und mittlerer Wertpapierinstitute.
Die §78 WpIG-Prüfung erfordert Spezialkenntnisse des Prüfers. Der Entwurf der WpI-PrüfbV sollte für adressatengerechte Berichte weitgehend angewendet werden.
Abonnenten der WPg können den Beitrag in der Ausgabe 10/2022 nachlesen. Interessenten finden nachstehend einen kurzen Textauszug:
"Der europäische Aufsichtsrahmen – bestehend aus der Investment Firms Directive (IFD), in Deutschland umgesetzt im WpIG, sowie der unmittelbar geltenden Investment Firms Regulation (IFR) – regelt die Beaufsichtigung und die regulatorischen Anforderungen an Wertpapierfirmen, welche in Deutschland als Wertpapierinstitute (WpI) bezeichnet werden. WpI sind Unternehmen, die gewerbsmäßig oder in einem Umfang, der einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert, Wertpapierdienstleistungen allein oder zusammen mit Wertpapiernebendienstleistungen oder Nebengeschäften erbringen. Des Weiteren ist einer Mantelverordnung Beachtung zu schenken, welche aus vier neuen Verordnungen, die bislang nur als Entwurf vorliegen, bestehen wird:
» Wpl-PrüfbV: Prüfungsbericht,
» Wpl-VergV: Vergütungsanforderungen,
» Wpl-IKV: Inhaberkontrollverfahren und
» Wpl-AnzV: Anzeigen.
In Rahmen der nationalen Umsetzung der IFD wurde § 78 WpIG – begleitet vom Entwurf der WpI-PrüfbV – geschaffen, der ähnlich § 29 KWG die zusätzlichen Prüfungsanforderungen für den Abschlussprüfer regelt.
Die weiteren Inhalte des Beitrages beleuchten wesentliche regulatorische Rahmenbedingungen für Wertpapierinstitute (einschließlich der Abgrenzung der Wertpapierinstitutskategorien klein, mittelgroß und groß anhand ihrer Größe und Komplexität, Eigenmittel und –anforderungen, Konzentrationsrisiken, Liquiditätsanforderungen, Offenlegung, Vergütung, Meldewesen, Konsolidierung, Organisationsvorgaben), handelsrechtliche Vorgaben für WpI sowie Abschlussprüfungen von kleinen und mittelgroßen WpI (u. a. zur Verbindlichkeit der WpI-PrüfbV, Klassifizierung von Feststellungen, Teilberichte, Mängelnachverfolgung, IT-Bereich und Geldwäscheprüfung)."
Der ganze Artikel ist hier käuflich erhältlich.
Er wurde am 16.05.2022 in Heft 10/2022 WPg veröffentlicht.
